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應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分?

2023-02-21 14:16:30

頂呱呱

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會計(jì)日常工作中經(jīng)常會處理增值稅的實(shí)務(wù)問題,編制分錄時(shí),常碰到的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,實(shí)際上存在明顯區(qū)別,來跟著頂呱呱一起了解吧。
應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分?
 

應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分?


  1、應(yīng)交增值稅
 
  應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。“應(yīng)交增值稅”專欄科目主要用于預(yù)繳當(dāng)月增值稅額,一般適用于兩種情況:一個(gè)月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款);輔導(dǎo)期管理納稅人超2 購買專用發(fā)票。
 
  2、預(yù)交增值稅
 
  預(yù)交增值稅明細(xì)科目,適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計(jì)處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。
 
  預(yù)交增值稅會計(jì)分錄
 
  預(yù)繳增值稅時(shí):
 
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
 
    貸:銀行存款
 
  月末時(shí):
 
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
 
   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
 
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