有不少客戶咨詢問新辦企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄該如何做，頂呱呱代理記賬統(tǒng)一回復(fù)大家！ 

一、
1.購(gòu)入固定資產(chǎn)

 借：固定資產(chǎn)(增值稅計(jì)入固定資產(chǎn))

 貸：銀行存款(開出支票支付)

 應(yīng)付賬款(款暫欠)

 2.材料采購(gòu)

 (1)購(gòu)入材料，以后入庫(kù)

 ①購(gòu)入時(shí)：

 借:材料采購(gòu)A

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(采購(gòu)價(jià)格*稅率)

 貸：銀行存款(款支付)

 應(yīng)付賬款(款暫欠)

 應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票)

 預(yù)付賬款(款項(xiàng)已預(yù)付)

 ②支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi)

 借：材料采購(gòu)B

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

 ③材料驗(yàn)收入庫(kù)(結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本)

 借：原材料A+B(注金額)

 貸：材料采購(gòu)

 (2)購(gòu)入材料，并入庫(kù)

 借：原材料

 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(買價(jià)*稅率)

 貸：銀行存款(款支付)

 應(yīng)付賬款(款暫欠)

 應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票)

 預(yù)付賬款(款項(xiàng)已預(yù)付)

 (3)預(yù)付款時(shí)：

 借：預(yù)付賬款

 貸：銀行存款

 3.生產(chǎn)等領(lǐng)用材料

 借：生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品(產(chǎn)品領(lǐng)用材料)

 制造費(fèi)用(車間一般耗用)

 管理費(fèi)用(管理部門用)

 貸：原材料

 4.工資的核算

 ①提取現(xiàn)金(開出支票)

 借：庫(kù)存現(xiàn)金

 貸：銀行存款

 *將現(xiàn)金存入銀行

 借：銀行存款

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

 ②發(fā)放工資

 借：應(yīng)付職工薪酬

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

 ③分配工資等

 借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)

 制造費(fèi)用(車間管理人員工資)

 管理費(fèi)用(企業(yè)管理人員工資)

 在建工程(工程人員工資)

 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

 ④支付職工困難補(bǔ)助等

 借：應(yīng)付職工薪酬

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

 5.差旅費(fèi)

 ①預(yù)借時(shí)

 借：其他應(yīng)收款

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

 ②報(bào)銷時(shí)

 借：管理費(fèi)用(管理人員)

 制造費(fèi)用(車間管理人員)

 借或貸：庫(kù)存現(xiàn)金(差額補(bǔ)收付)

 貸：其他應(yīng)收款(原借的金額)

 ③直接報(bào)銷(沒預(yù)借)

 借：管理費(fèi)用(管理人員)

 制造費(fèi)用(車間管理人員)

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

 6.期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)

 ①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)

 借：銷售費(fèi)用

 貸：銀行存款

 ②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)

 借：管理費(fèi)用

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

 ③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)

 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

 貸：銀行存款

 ④支付辦公用品、水電費(fèi)

 借：管理費(fèi)用(管理部門用)

 制造費(fèi)用(車間用)

 貸：銀行存款

 ⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)

 借：制造費(fèi)用

 貸：銀行存款

 7.折舊費(fèi)

 借：管理費(fèi)用(管理部門)

 制造費(fèi)用(車間的)

 貸：累計(jì)折舊

 8.待攤費(fèi)用的處理

 (本期支付，下期攤銷)

 ①借：待攤費(fèi)用

 貸：銀行存款

 ②借：制造費(fèi)用

 管理費(fèi)用

 貸：待攤費(fèi)用

 9.制造費(fèi)用的分配

 借：生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品

 ----**產(chǎn)品

 貸：制造費(fèi)用

 10.產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)

 借：庫(kù)存商品

 貸：生產(chǎn)成本

二、

 11.銷售業(yè)務(wù)

 ①產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)

 借：銀行存款

 應(yīng)收賬款

 應(yīng)收票據(jù)

 預(yù)收賬款

 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值(銷項(xiàng)稅額)

 ②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(銷售數(shù)量*單位成本)

 貸：庫(kù)存商品

 ③計(jì)算銷售稅金

 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

 教育費(fèi)附加

 ④預(yù)收款時(shí)

 借：銀行存款

 貸：預(yù)收賬款

 12.接受投資

 借：銀行存款

 固定資產(chǎn)

 無(wú)形資產(chǎn)

 貸：實(shí)收資本

 13.盈余公積，轉(zhuǎn)增資本

 借：盈余公積

 貸：實(shí)收資本

 14.借款業(yè)務(wù)

 ①向銀行借款

 借：銀行存款

 貸：短期借款(<=1年)

 長(zhǎng)期借款(>1年)

 ②計(jì)提利息

 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

 貸：應(yīng)付利息

 ③取得銀行存款利息

 借：銀行存款

 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

 ④歸還借款

 借：短期借款

 貸：銀行存款

 15.其他業(yè)務(wù)收支的核算

 ①材料銷售或租金收入

 借：銀行存款

 貸：其他業(yè)務(wù)收入

 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

 ②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本

 借：其他業(yè)務(wù)成本

 貸：原材料

 16.罰款收支

 ①取得罰款收入

 借：庫(kù)存現(xiàn)金

 貸：營(yíng)業(yè)外收入

 ②支付罰款

 借：營(yíng)業(yè)外支出

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

 應(yīng)付款項(xiàng)的核算

 ①收到前欠貨款

 借：銀行存款

 貸：應(yīng)收賬款

 ②支付前欠貨款

 借：應(yīng)付賬款

 貸:銀行存款

 18.所得稅的核算

 ①計(jì)算所得稅

 借：所得稅費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅

 ②交納所得稅

 借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

 ③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)(可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn))

 借：本年利潤(rùn)

 貸：所得稅費(fèi)用

 19.結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶

 規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后，損益類賬戶無(wú)余額

 ①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)(損益類有貸方發(fā)生額的帳戶)

 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

 其他業(yè)務(wù)收入

 營(yíng)業(yè)外收入

 投資收益

 貸：本年利潤(rùn)

 ②成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)(損益類有借方發(fā)生額的賬戶)

 借：本年利潤(rùn)

 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

 其他業(yè)務(wù)成本

 營(yíng)業(yè)稅金及附加

 銷售費(fèi)用

 管理費(fèi)用

 財(cái)務(wù)費(fèi)用

 營(yíng)業(yè)外支出

 所得稅費(fèi)用

 ③規(guī)律：年末，本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—末分配利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)無(wú)余額。

 借：本年利潤(rùn)

 貸：利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn)(本年利潤(rùn)賬戶的余額，注：期初余額)

 20.利潤(rùn)分配

 ①提取盈余公積

 借：利潤(rùn)分配---提取盈余公積

 貸：盈余公積(凈利潤(rùn)*提取比例)

 ②向投資者分配利潤(rùn)

 借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付股利

 貸：應(yīng)付股利(流動(dòng)負(fù)債)

 ③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn)”后無(wú)余額。

 借：利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn)

 貸：利潤(rùn)分配---提取盈余公積

 利潤(rùn)分配---應(yīng)付股利

 ④支付股利時(shí)

 借：應(yīng)付股利

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

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